下列各项中，属于契税纳税人的有（　　）。|第十章奇兵制胜（制胜好题）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，属于契税纳税人的有（　　）。

A.接受房屋投资入股的乙企业
B.以自有房屋抵债的甲企业
C.购买经济适用房的自然人
D.甲企业自建办公用房后转让，承受该办公用房的乙企业

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：契税应由承受土地、房屋权属的一方缴纳，选项A、C、D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某企业拥有一栋原值为3 000万元的办公楼，2024年1月1日将办公楼的 1/3出租（2023年12月31日已交付），每月取得不含增值税租金收入30万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2024年应缴纳房产税（　　）万元。

A.25.2
B.60
C.68.4
D.129.6

答案解析

答案： B

答案解析：该企业2024年应缴纳房产税＝30×12×12%＋3 000×2/3×（1－30%）×1.2% ＝60（万元）。

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第2题

[不定项选择题]房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售情形的有（　　）。

A.职工福利
B.对外出租
C.抵偿债务
D.安置回迁户

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，选项A、C当选。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用，选项B不当选。房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]下列属于纳税人为取得土地使用权所支付的金额有（　　）。

A.登记、过户手续费
B.契税
C.开发间接费用
D.土地价款

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。选项A、B、D当选。

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第4题

A.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
B.将转让新建房所缴纳的城市维护建设税计入“与转让房地产有关的税金”扣除
C.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“与转让房地产有关的税金”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”扣除

答案解析

答案： B,D

答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项A不当选。企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列表述中，符合相关规定的有（　　）。

A.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
C.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税的合理需要而支付的评估费用，允许在计算增值额时予以扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，选项A不当选。

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