根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（　）。

A.
进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
B.
购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
C.
购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
D.
购进维修服务取得增值税普通发票

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

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第2题

[单选题]

甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（1 272－1 113）×6％＝9.54万元
B.
（1 272－1 113）÷（1＋6％）×6％＝9万元
C.
1 272÷（1＋6％）×6％＝72万元
D.
1 272×6％＝76.32万元

答案解析

答案： B

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1 130元/箱。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
100×1 130÷（1＋13％）×13％＝13 000元
B.
100×565÷（1＋13％）×13％＝6 500元
C.
100×1 130×13％＝14 690元
D.
100×565×13％＝7 345元

答案解析

答案： C

答案解析：

将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物。由于不含税售价为1 130元/箱，因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝100×1 130×13％＝14 690（元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。

A.
销售免税货物所支付的运输费用
B.
外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.
外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用
D.
外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税免税项目的有（　）。

A.
残疾人本人为社会提供的服务
B.
农民销售自产葡萄
C.
个人转让著作权
D.
大学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD，均属于增值税免税项目。

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