根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有（　）。

A.
进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
B.
购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
C.
购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
D.
购进维修服务取得增值税普通发票

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　）。

A.
商场销售办公设备同时提供送货服务
B.
酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品
C.
商场既销售商品也提供健身服务
D.
家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项BC，属于兼营行为。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2021年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5万元
B.
371×6％＝22.26万元
C.
（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8万元
D.
（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3万元

答案解析

答案： A

答案解析：

加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

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第4题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10％的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
99 000÷（1＋10％）×10％＝9 000元
B.
99 000×10％＝9 900元
C.
99 000×（1＋10％）×10％＝10 890元
D.
99 000÷（1－10％）×10％＝11 000元

答案解析

答案： B

答案解析：

进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99 000×10％＝9 900（元）。

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第5题

[单选题]

甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182 000元。甲植物油厂当月将收购的花生80％用于加工食用植物油，剩余部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9％的扣除率计算进项税额。计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
182 000×9％=16 380元
B.
182 000÷（1-9％）×9％=18 000元
C.
182 000×9％×20％=3 276元
D.
182 000×9％×80％=13 104元

答案解析

答案： A

答案解析：

将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物，对应的进项税额允许抵扣；购进农产品按9％的扣除率计算进项税额，因此准予抵扣的进项税额=182 000×9％=16 380（元）。

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