甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[单选题]甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（1 272－1 113）×6％＝9.54万元
B.
（1 272－1 113）÷（1＋6％）×6％＝9万元
C.
1 272÷（1＋6％）×6％＝72万元
D.
1 272×6％＝76.32万元

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答案解析

答案： B

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

A.
旅游服务
B.
餐饮服务
C.
租赁服务
D.
住宿服务

答案解析

答案： C

答案解析：

选项ABD，按照“生活服务”税目计缴增值税。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中按照金融服务缴纳增值税的有（　）。

A.
账户管理服务费
B.
票据贴现的利息
C.
货币资金投资收取的保底利润
D.
融资性售后回租的利息

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，属于金融服务——直接收费金融服务；选项BCD，属于金融服务——贷款服务。

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第3题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.
将购进的货物分配给股东
B.
将购进的货物用于简易方法计税项目
C.
将购进的货物无偿赠送给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5 650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5 141.5元/台。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
100×5 650×13％=73 450元
B.
100×5 141.5×13％=66 839.5元
C.
100×5 141.5÷（1+13％）×13％=59 150元
D.
100×5 650÷（1+13％）×13％=65 000元

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，含增值税销售价格5650元/台，需要进行价税分离。

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第5题

[单选题]

销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
3 270÷（1＋9％）×9％＝270元
B.
3 270÷（1＋9％）×9％＋100×9％＝279元
C.
3 270×9％＝294.3元
D.
（3 270＋100）×9％＝303.3元

答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％。

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