题目
本题来源：0316 货物劳务税1
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答案解析
答案：
B
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金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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拓展练习
第2题
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答案：
C
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增值税专用发票注明的价款不含增值税，无需价税分离；收取的运输装卸费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。
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第3题
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答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，含增值税销售价格5650元/台，需要进行价税分离。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同约定本月收取60％的款项，按照合同约定的金额缴纳增值税；采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本月未发出货物，不缴纳增值税。
[要求2]
答案解析：
进口设备应缴纳的增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝56 500×（1＋5％）×13％＝7 712.25（元）。
[要求3]
答案解析：
将自产货物无偿赠送给其他单位，属于视同销售，按照下列顺序确定视同销售的销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（3）按“组成计税价格”确定。本题中，已给出同类货物的平均销售价格，按照同类货物的平均销售价格计算增值税。
[要求4]
答案解析：
选项C，无论取得什么发票，对应的进项税额都不得扣除；选项D，取得“注明旅客身份信息”的公路、水路等其他客票，对应的进项税额准予扣除。
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