根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　）。

A.
手续费
B.
违约金
C.
包装物租金
D.
受托加工应税消费品代收代缴的消费税

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（　）。

A.
建筑安装公司提供建筑安装服务的同时销售自产铝合金门窗
B.
旅游公司在提供旅游服务的同时销售纪念品
C.
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D.
花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

答案解析

答案： C,D

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兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中。

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第3题

[单选题]

甲公司提供交通运输服务，开具的增值税专用发票注明价款1 308 000元，另收取运输装卸费3 210元，已知交通运输服务适用的增值税税率为9％，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
1 308 000×9％＝117 720元
B.
（1 308 000＋3 210）×9％＝118 008.9元
C.
[1 308 000＋3 210÷（1＋9％）]×9％＝117 985.046元
D.
（1 308 000＋3 210）÷（1＋9％）×9％＝108 265.05元

答案解析

答案： C

答案解析：

增值税专用发票注明的价款不含增值税，无需价税分离；收取的运输装卸费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10％的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
10×（1－10％）×13％＝1.17万元
B.
10×（1＋13％）×13％＝1.47万元
C.
10×13％＝1.3万元
D.
10×10％×13％＝0.13万元

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税免税项目的有（　）。

A.
残疾人本人为社会提供的服务
B.
农民销售自产葡萄
C.
个人转让著作权
D.
大学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD，均属于增值税免税项目。

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