题目
本题来源：0316 货物劳务税1
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答案解析
答案：
A,B,C
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选项D，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项ABD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同约定本月收取60％的款项，按照合同约定的金额缴纳增值税；采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本月未发出货物，不缴纳增值税。
[要求2]
答案解析：
进口设备应缴纳的增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝56 500×（1＋5％）×13％＝7 712.25（元）。
[要求3]
答案解析：
将自产货物无偿赠送给其他单位，属于视同销售，按照下列顺序确定视同销售的销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（3）按“组成计税价格”确定。本题中，已给出同类货物的平均销售价格，按照同类货物的平均销售价格计算增值税。
[要求4]
答案解析：
选项C，无论取得什么发票，对应的进项税额都不得扣除；选项D，取得“注明旅客身份信息”的公路、水路等其他客票，对应的进项税额准予扣除。
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