根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物情形的是（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物情形的是（　）。

A.
银行购进一批物资作为集体福利发放给职员
B.
商场销售代销服装
C.
服装厂将自产服装无偿赠送给合作商
D.
设备厂将自产的机器设备作为投资提供给酒厂

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答案解析

答案： A

答案解析：

将购进的货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣的情形。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

A.
旅游服务
B.
餐饮服务
C.
租赁服务
D.
住宿服务

答案解析

答案： C

答案解析：

选项ABD，按照“生活服务”税目计缴增值税。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（　）。

A.
建筑安装公司提供建筑安装服务的同时销售自产铝合金门窗
B.
旅游公司在提供旅游服务的同时销售纪念品
C.
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D.
花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

答案解析

答案： C,D

答案解析：

兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中。

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第3题

[单选题]

甲金融企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度金融商品卖出价为1 272万元，相关金融商品买入价为1 113万元。已知增值税税率为6％，计算甲金融企业该金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（1 272－1 113）×6％＝9.54万元
B.
（1 272－1 113）÷（1＋6％）×6％＝9万元
C.
1 272÷（1＋6％）×6％＝72万元
D.
1 272×6％＝76.32万元

答案解析

答案： B

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（　）。

A.
手续费
B.
违约金
C.
包装物租金
D.
受托加工应税消费品代收代缴的消费税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。

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第5题

[单选题]

甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182 000元。甲植物油厂当月将收购的花生80％用于加工食用植物油，剩余部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9％的扣除率计算进项税额。计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
182 000×9％=16 380元
B.
182 000÷（1-9％）×9％=18 000元
C.
182 000×9％×20％=3 276元
D.
182 000×9％×80％=13 104元

答案解析

答案： A

答案解析：

将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物，对应的进项税额允许抵扣；购进农产品按9％的扣除率计算进项税额，因此准予抵扣的进项税额=182 000×9％=16 380（元）。

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