根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
B.
将购进的原料用于生产免税药品
C.
将购进的装饰材料用于装修办公大楼
D.
将购进的植物油用于职工福利

本题来源：0316 货物劳务税1 点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项ABD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物情形的是（　）。

A.
银行购进一批物资作为集体福利发放给职员
B.
商场销售代销服装
C.
服装厂将自产服装无偿赠送给合作商
D.
设备厂将自产的机器设备作为投资提供给酒厂

答案解析

答案： A

答案解析：

将购进的货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣的情形。

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

点此查看答案

第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2021年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5万元
B.
371×6％＝22.26万元
C.
（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8万元
D.
（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3万元

答案解析

答案： A

答案解析：

加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

点此查看答案

第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10％的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
10×（1－10％）×13％＝1.17万元
B.
10×（1＋13％）×13％＝1.47万元
C.
10×13％＝1.3万元
D.
10×10％×13％＝0.13万元

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，纳税人在境内销售的下列服务中，免征增值税的是（　）。

A.
婚姻介绍服务
B.
广告服务
C.
建筑服务
D.
车辆停放服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，按照“现代服务—文化创意服务”征收增值税；选项C，按照“建筑服务”征收增值税；选项D，按照“现代服务—租赁服务”征收增值税。

点此查看答案