根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。

A.
将自产的货物分配给股东
B.
将委托加工的货物用于个人消费
C.

将购进的货物用于集体福利
D.
销售代销货物

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答案解析

答案： A,B,D

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选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售的情形；将购进的货物用于集体福利不视同销售，属于进项税额不得抵扣的情形。

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拓展练习

第1题

[判断题]

出租车公司对使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，按照交通运输服务计算增值税。（　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

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第2题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（　）。

A.
购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B.
装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
C.
家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
D.
门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

答案解析

答案： A

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选项BCD，属于混合销售行为。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5 650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5 141.5元/台。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
100×5 650×13％=73 450元
B.
100×5 141.5×13％=66 839.5元
C.
100×5 141.5÷（1+13％）×13％=59 150元
D.
100×5 650÷（1+13％）×13％=65 000元

答案解析

答案： D

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纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，含增值税销售价格5650元/台，需要进行价税分离。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的“货物运输业增值税专用发票”），不允许抵扣进项税额的有（　）。

A.
销售免税货物所支付的运输费用
B.
外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用
C.
外购水泥用于装修员工宿舍所支付的运输费用
D.
外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，用于免税项目，不得抵扣进项税额；选项C，用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用，不得抵扣进项税额；选项BD，货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用对应的进项税额也可以抵扣。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税免税项目的有（　）。

A.
残疾人本人为社会提供的服务
B.
农民销售自产葡萄
C.
个人转让著作权
D.
大学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD，均属于增值税免税项目。

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