题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序，选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人按市场价格出租住房，减按 10% 的税率计算个人所得税应纳税额，选项 A 当选。杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税＝（3 500－800）×10%×3＋（3 500－800－800）×10%×2＋（3 500－400－800）×10%＝1 420（元），选项B当选。出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除。房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。本题中，2 000元的修缮费用在 8—9 月可以扣除800元、在10月可以扣除400元，选项C不当选。出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：保险营销员取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”，选项A当选，选项B不当选。保险营销员取得的佣金收入比照“工资、薪金所得”，适用工资、薪金所得预扣预缴率表。2024年孙某应缴纳的个人所得税＝［375 000×（1－20%）×（1－25%）－60 000］×20% －16 920＝16 080（元），选项C不当选，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，选项A不当选，选项B当选。依法加征的利息，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收，选项C当选。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的，利息加收至补缴税款之日，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：高某投资分红应缴纳的个人所得税＝10×20%＝2（万元）。
[要求2]
答案解析：自2022年1月1日起，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12 000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
[要求3]
答案解析：
广告费和业务宣传费扣除限额＝200×15% ＝30（万元）。广告费和业务宣传费实际发生额3万元未超过限额，无需纳税调整。
业务招待费扣除限额1＝200×0.5%＝1（万元），扣除限额 2＝1.5×60%＝0.9（万元），实际扣除限额为0.9万元。业务招待费实际发生额1.5万元超过限额，应调增应纳税所得额＝1.5－0.9＝0.6（万元）。
个体工商户业主工资、行政罚款不得税前扣除，应纳税调增＝12＋2＝14（万元）。
扣除公益性捐赠前经营所得应纳税所得额＝40－10＋0.6＋14＋3－6－0.15×12－1.2 ＝38.6（万元）。
公益捐赠扣除限额＝38.6×30%＝11.58（万元）。实际发生额3万元未超过限额，无需纳税调整。
高某2024年个体工商户经营所得应纳税所得额＝38.6－3＝35.6（万元）。
[要求4]
答案解析：高某2024年个体工商户经营所得应纳税额＝（35.6×30%－4.05）×50%＝3.32（万元）。
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