题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序，选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在2023年度，金某的在华时间超过183天，属于我国的居民个人。2024年度，在华时间没有超过183天，属于我国的非居民个人。选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的（选项A不当选）。（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（选项C当选）。（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料（选项B、D当选）。（4）其他应核定股权转让收入的情形
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：保险营销员取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”，选项A当选，选项B不当选。保险营销员取得的佣金收入比照“工资、薪金所得”，适用工资、薪金所得预扣预缴率表。2024年孙某应缴纳的个人所得税＝［375 000×（1－20%）×（1－25%）－60 000］×20% －16 920＝16 080（元），选项C不当选，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税＝10 000×（15－8）×10%－2 520＝4 480（元）。
[要求3]
答案解析：
股息收入税收优惠：吴某持股期限大于1个月小于1年，取得的股息暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
吴某该项所得应缴纳个人所得税＝2 000×50%×20%＝200（元）。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：对个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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