题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除，选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金，属于非货币性资产的，其计税基础应按政府确定的接收价值确定，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：电子设备最低折旧年限为3年，选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策，选项A不当选。委托外部单位和个人开展研发活动，无论委托方是否适用加计扣除政策，受托方不得对受托研发适用加计扣除，选项B不当选。企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，选项C当选。自2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项A不当选。合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额，选项D不当选。
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