题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得＝4 000－2 400－（600 ＋ 400）×40% ＝1 200（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：该企业2024年应缴纳企业所得税＝收入总额×经税务机关核定的利润率×适用税率＝2 000×15%×25%＝75（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准，企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，选项A、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业依法清算时，应以清算期间作为一个纳税年度，选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得，选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理，选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额，选项D当选。
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