题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。本题中，甲企业2023年度未扣除的60万元实际资产损失，应追补至2023年度扣除。甲企业2023年度实际应纳税额＝（100－60）×25% ＝10（万元），2023年度多缴纳税额＝100×25%－10 ＝15（万元），2024年度实际应缴纳企业所得税＝150×25%－15 ＝22.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额10%的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，选项B不当选。企业重组采用一般性税务处理，新持有方按公允价值确认资产、负债的计税基础，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项A不当选。合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额，选项D不当选。
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