题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：外购的货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣，选项A不当选。购买办公用复印机、购进市场调查服务属于用于正常生产经营活动，其购进商品的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：以“买二送一”的方式销售货物，所赠送的货物需要视同销售，计算增值税销项税额。此项业务应申报的销项税额＝（13 560×100＋1 130×50）÷（1＋13%）×13% ＝162 500（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36 000×13%＋200 000×13%－100 000×13% ＝17 680（元），实际税负＝17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝17 680－（36 000＋200 000）×3% ＝10 600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同发生应税销售行为，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝600 000＋3 900＝603900（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项A、B、D不当选。出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，为出口企业视同出口的货物，适用增值税退（免）税政策，选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务——研发和技术服务——专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率，选项C当选。
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