题目
本题来源：3.3 其他货币资金 ★★
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答案解析
答案：
C
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其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。
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拓展练习
第2题
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答案：
B
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企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目，选项B正确。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金，相关账务处理为：
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。选项A，应借记“其他货币资金”科目40万元，贷记“银行存款”科目40万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项B，应借记“银行存款”科目15万元，贷记“应收票据”科目15万元，企业货币资金增加15万元；选项C，应借记“银行存款”科目10万元，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目10万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项D，应借记“库存现金”科目1万元，贷记“银行存款”科目1万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项 D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，通过“应收票据”科目核算；选项 B，企业收到的银行汇票通过“银行存款”科目核算，企业开出的银行汇票通过“其他货币资金”科目核算；选项 C，通过“银行存款”科目核算。
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