下列各项中，导致企业货币资金总额增加的是（　　）。|3.3 其他货币资金 ★★-之了课堂

题目

A.
向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金40万元
B.
应收票据到期收取票款15万元存入银行
C.
收到退回的银行汇票余款10万元
D.
从银行提取现金1万元

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答案解析

答案： B

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货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。选项A，应借记“其他货币资金”科目40万元，贷记“银行存款”科目40万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项B，应借记“银行存款”科目15万元，贷记“应收票据”科目15万元，企业货币资金增加15万元；选项C，应借记“银行存款”科目10万元，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目10万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变；选项D，应借记“库存现金”科目1万元，贷记“银行存款”科目1万元，企业货币资金一增一减，货币资金总额不变。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，企业向银行申请办理银行汇票，填写“银行汇票申请书”并将款项交存银行时，应借记的会计科目是（　　）。

A.
应收票据
B.
其他货币资金
C.
银行存款
D.
应付票据

答案解析

答案： B

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企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目，选项B正确。

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第2题

[单选题]

下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（　　）。

A.
企业销售商品收到商业汇票
B.
企业用银行本票购买办公用品
C.
企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.
企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户

答案解析

答案： A

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本题主要考查其他货币资金的核算范围。选项 A，企业收到的商业汇票应通过“应收票据”科目核算。

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第3题

[单选题]

某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（　　）。

A.
借：其他货币资金——外埠存款100 000
　　　贷：银行存款 100 000
B.
借：其他货币资金——外埠存款100 000
　　　贷：库存现金 100 000
C.
借：银行存款 100 000
　　　贷：其他货币资金——外埠存款100 000
D.
借：其他货币资金——外埠存款100 000
　　　贷：其他应付款 100 000

答案解析

答案： A

答案解析：

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。会计分录如下：

借：其他货币资金——外埠存款100 000

　　贷：银行存款 100 000

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第4题

[单选题]

下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（　　）。

A.
开出银行承兑汇票购买原材料
B.
销售商品收到银行本票
C.
销售商品收到商业汇票
D.
通过汇往外地开立采购专户的资金购买原材料

答案解析

答案： D

答案解析：

选项 A，通过“应付票据”科目核算；选项 B，通过“银行存款”科目核算；选项 C，通过“应收票据”科目核算。

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第5题

[判断题]

企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。

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