居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520；预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520；预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520＝3 780（元）
B.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）
C.（150 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝8 330（元）
D.0

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答案解析

答案： B

答案解析：（1）谢某1-10月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝150 000－5 000×10－27 000－10 000；（2）谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]某人在甲市A区拥有住房，但由于上班太远，在甲市B区租了一套住房，可以扣住房租金支出专项附加扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金支出专项附加扣除。

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第2题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）。

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第3题

[单选题]2023年5月张某实际收到稿酬2 700元，已知稿酬所得每次收入4 000元以下的，减除费用按800元计算，收入额再减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。下列各项计算张某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.（2 700－800）×70%×20%＝266（元）
B.2 700×70%×20%＝378（元）
C.2 700×（1－70%）×20%＝162（元）
D.（2 700－800）×70%＝1 330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）稿酬2 700元＜4 000元，则张某上述业务应预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800）×70%；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝（2 700－800）×70%×20%＝266（元）。

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第4题

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（140－50－10）×20%＝16（万元）。

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第5题

[单选题]中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

A.50 000×20%＝10 000（元）
B.50 000×（1－20%）×20%＝8 000（元）
C.50 000×（1＋20%）×20%＝12 000（元）
D.50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）

答案解析

答案： A

答案解析：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税，王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝50 000×20%＝10 000（元）。

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