张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

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答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（140－50－10）×20%＝16（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：选项BCD，属于专项附加扣除。

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第2题

[单选题]中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，下列计算谢某2021年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800＋6 000×20%－60 000－24 192）×10%－2 520
B.［126 800＋6 000×（1－20%）－60 000－24 192]×10%－2 520
C.［（126 800＋6 000）×（1－20%）－60 000－24 192］×10%－2 520
D.（126 800＋6 000－60 000－24 192）×10%

答案解析

答案： B

答案解析：综合所得应纳税额＝（每一纳税年度的收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数；每一纳税年度的收入额＝工资、薪金所得＋劳务报酬所得×（1－20%）＋特许权使用费所得×（1－20%）＋稿酬所得×（1－20%）×70%。因此，谢某2021年度个人所得税应纳税额＝［126 800＋6 000×（1－20%）－60 000－24 192]×10%－2 520＝2 220.8（元）。

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第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以1个月内取得的收入为一次的是（）。

A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.偶然所得
D.股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，财产转让所得，以转让财产时取得的收入为一次。选项C，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。选项D，股息所得，以支付股息时取得的收入为一次。

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第4题

[单选题]2024年3月杨某出租自有住房，当月取得租金5 000元，房屋租赁过程中发生相关税费100元，已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算杨某当月应缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－100）×10%＝490（元）
B.（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）
C.5 000×10%＝500（元）
D.5 000×（1－20%）×10%＝400（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）财产租赁所得净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝5 000－100＝4 900（元）；（2）净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4 900×（1－20%）×10%＝392（元）。

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第5题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

A.个体工商户业主的工资支出
B.按照规定缴纳的协会会费
C.按照规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
D.合理的劳动保护支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。

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