甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为1000万元，至2020年已提折旧400万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为1000万元，至2020年已提折旧400万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（1000－400）×（1－30%）×1.2%=5.04（万元）
B.
（1000－400）×1.2%＝7.2（万元）
C.
1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）
D.
1000×1.2%＝12（万元）

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答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产2020年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
5000×5＝25000（元）
B.
（5000＋15000）×5＝100000（元）
C.
（4000＋15000）×5＝95000（元）
D.
4000×5＝20000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝5000×5＝25000（元）。

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第2题

[不定项选择题]

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.
房屋买卖的出售方
B.
房屋赠与的受赠方
C.
房屋租赁的承租方
D.
房屋互换支付差价方

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，契税是权属承受方（得到权属一方）纳税，出售方不需要缴纳契税；选项C，房屋权属未发生转移，不需要缴纳契税。

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第3题

[不定项选择题]

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）。

A.
企业生活区用地
B.
市政街道公共用地
C.
国家机关自用的土地
D.
公园自用的土地

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，需要照章征收城镇土地使用税。

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第4题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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第5题

[判断题]

规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。

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