根据土地增值税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。|第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.
出让土地使用权
B.
承租房屋
C.
转让土地使用权
D.
出租办公大楼

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

土地增值税仅对转让国有土地使用权（选项C）的行为征税，对出让国有土地的行为（选项A）不征税。选项B、D，承租、出租房屋的行为，房屋均未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司的办公楼位于市区，实际占地面积为4000平方米，该办公楼有3层，每层楼房建筑面积3000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米每年2元，计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
4000×2＝8000（元）
B.
3000×2＝6000（元）
C.
3000×3×2＝18000（元）
D.
（4000＋3000×3）×2＝26000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=4000×2＝8000（元）。

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第2题

[单选题]

甲企业拥有一处自用房产，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值扣除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（1200－100＋60）×（1－30%）×1.2%=9.74（万元）
B.
（1200＋60）×1.2%＝15.12（万元）
C.
1200×（1－30%）×1.2%＝10.08（万元）
D.
（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%=10.42（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。2020年12月更换配套设施后，2021年房产原值中应当包括新监控系统的价值60万元（加新），不包括更换掉的旧监控系统的价值20万元（减旧）。甲公司该办公用房2021年度房产税应纳税额＝房产原值×（1-扣除比例）×1.2%＝（1200＋60－20）×（1－30%）×1.2%＝10.42（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

A.
仓储合同
B.
借款合同
C.
买卖合同
D.
承揽合同

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均属于印花税税目中的“合同类”。

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第4题

[判断题]

对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

投资者参与分红、共担风险，属于真投资行为，该房产归被投资的公司所有，由被投资方按房产余值作为计税依据从价计征房产税。

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第5题

[判断题]

免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

本题中使用土地单位的性质为免税单位且属于无偿使用，因此即使其使用的是纳税单位的土地，也应免征城镇土地使用税。

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