下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.
银行购进一批物资作为集体福利发放给职员
B.
商场销售代销服装
C.
服装厂将自产服装无偿赠送给合作商
D.
设备厂将自产的机器设备对外投资

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

本题考查视同销售货物的判断。选项A，购进货物对内用于集体福利，不视同销售；选项B，属于代销业务（第一类），不论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，委托方和受托方均视同销售；选项C、D，自产货物对外用于投资、无偿赠送，应视同销售。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]2025年2月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）
B.45÷（1－10%）×10%＝5（万元）
C.（45－4）×10%＝4.1（万元）
D.（45－2）×10%＝4.3（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：进口货物的计税价格包括成交价格（45万元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输（4万元）及其相关费用、保险费（2万元）；甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额＝关税计税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。

A.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
B.丙首饰店将自产的金项链用于奖励优秀员工
C.乙化妆品厂将自产的高档化妆品用于赠送客户
D.丁汽车厂将自产的小汽车用于赞助运动会

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。选项B、C、D，纳税人将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

点此查看答案

第3题

[单选题]2022年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税500万元；向海关缴纳进口环节增值税200万元、消费税260万元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×7%＝35（万元）
B.（500＋260）×7%＝53.2（万元）
C.（500＋200）×7%＝49（万元）
D.（500＋200＋260）×7%＝67.2（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；（2）对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，可记忆为“进口不征”；（3）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝500×7%＝35（万元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，建筑行业个人独资企业主营业务的年应税销售额超过（）,应当申请登记为一般纳税人。

A.300万元
B.500万元
C.200万元
D.1000万元

答案解析

答案： B

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项B当选。

点此查看答案

第5题

[判断题]学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：针对需要被照顾的群体取得的某些特定收入，给予相应的税收优惠政策。学生在校学习期间，利用空余时间兼职取得的收入，免征增值税。

点此查看答案