题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,纳税人自产的应税消费品,自用于连续生产应税消费品的,移送使用时不纳税,生产的应税消费品对外销售时纳税;选项A、B、D,纳税人自产的应税消费品,自用于其他方面的,如用于连续生产非应税消费品,在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,移送使用时缴纳消费税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)金银首饰以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款(新货物与旧货物的差额)征收消费税,排除选项B、C。(2)新旧货物价格均含增值税(价外税),需用实际收取的价款除以(1+13%),将增值税从价格中剔除;消费税是价内税,无须剔除;因此甲商场应缴纳消费税=100×(5989-5085)÷(1+13%)×5%=4000(元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。解题思路两步法:第一步确定计算准予抵扣进项税额的基数;第二步确定适用的扣除率(本题已知适用9%的扣除率)。“何处购进”是确定基数的突破口,本题是从按简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进,因此以增值税专用发票上注明的金额作为计算抵扣进项税额的基数。甲公司当月购进农产品准予抵扣的进项税额=10000×9%=900(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
本题考查视同销售货物的判断。选项A,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将购进的货物对外赠送给其他单位,需视同销售;选项B、C,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将自产、委托加工的货物对内用于集体福利或个人消费,对外用于投资、分配、赠送,均需视同销售;选项D,属于自产、委托加工或购进货物(第三类),将外购的货物对内用于个人消费,无须视同销售,进项税额不得抵扣(若已抵扣作转出处理)。
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