题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
答案解析:
将自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资,提供给其他单位或者个体工商户,属于视同销售货物的第三类“自产、委托加工或购进货物”,需要缴纳增值税,其对应进项税额可以抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税,因此甲公司购入餐饮服务和贷款服务的进项税额都不得抵扣;(2)购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元,可按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额,因此甲公司当月可以抵扣的进项税额是900元。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)金银首饰以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款(新货物与旧货物的差额)征收消费税,排除选项B、C。(2)新旧货物价格均含增值税(价外税),需用实际收取的价款除以(1+13%),将增值税从价格中剔除;消费税是价内税,无须剔除;因此甲商场应缴纳消费税=100×(5989-5085)÷(1+13%)×5%=4000(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
消费税税目和征税环节结合考查,按照“先税目,后环节”两步走:
(1)判断税目:选项B、C,金条和飞机不属于消费税征税范围,首先排除。
(2)判断环节:选项D,游艇在生产销售(进口、委托加工)环节缴纳消费税,零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油(选项A)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:本题考查关税税率。选项A,原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物;原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有相互给予最惠国待遇条款的国际条约、协定的国家或者地区的进口货物;原产于中华人民共和国境内的进口货物,按最惠国税率征税。选项B,原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物,按协定税率征税。选项C,原产于中华人民共和国给予特殊关税优惠安排的国家或者地区且符合国家原产地管理规定的进口货物,按特惠税率征税。选项D,适用最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率的进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
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第5题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
在零售环节征收消费税的只有超豪华小汽车(选项A)和金银铂钻(选项D)。选项B,电子烟是双环节征税:一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)+批发环节;选项C,高档化妆品仅在一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)征税。
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