题目

本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

卷烟属于双环节征收消费税的应税消费品:卷烟在一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)征收消费税,在批发环节加征一道消费税。批发企业将卷烟销售给零售企业,属于批发环节,需要加征消费税,在计算缴纳消费税时不得扣除生产环节已缴纳的消费税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用;(2)增值税专用发票注明价款为不含税价,无须价税分离;(3)收取的延期付款利息(价外费用)为含税金额,需作价税分离;(4)该企业当月增值税销项税额=[30000+2260÷(1+13%)]×13%=4160(元)。
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第2题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查进项税额不得抵扣的第三类,纳税人购进的贷款服务(选项C)、餐饮服务(选项A)、居民日常服务(选项D)和娱乐服务(选项B)的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有(    )。
  • A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
  • B.酒店向消费者个人提供餐饮服务
  • C.百货公司向消费者个人销售家用电器
  • D.装修公司向一般纳税人提供装修服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,向个人销售货物、提供服务,属于增值税链条的末端,个人消费者不存在进项税抵扣,不得向其开具增值税专用发票;选项D,向一般纳税人提供装修服务,可以开具增值税专用发票。
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第4题
[不定项选择题]

下列外购应税消费品已纳消费税可以扣除的有(    )。

  • A.

    外购烟丝生产卷烟

  • B.

    外购涂料生产涂料

  • C.

    外购鞭炮生产鞭炮焰火

  • D.

    外购实木地板为原材料生产实木地板

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查已纳消费税的扣除。可采用记少不记多的方法进行反向排除,记忆不予扣除的税目:小汽车、高档手表、酒(葡萄酒除外)、游艇、电池、涂料(选项B)、摩托车。选项A、C、D,属于准予扣除已纳消费税的范围。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:宝石坯按“贵重首饰及珠宝玉石”税目征收消费税。
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