题目

本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

卷烟属于双环节征收消费税的应税消费品:卷烟在一般环节(生产销售、委托加工、进口环节)征收消费税,在批发环节加征一道消费税。批发企业将卷烟销售给零售企业,属于批发环节,需要加征消费税,在计算缴纳消费税时不得扣除生产环节已缴纳的消费税。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,纳税人自产应税消费品用于下列项目中,不缴纳消费税的是(    )。
  • A.用于连续生产应税消费品
  • B.用于职工福利
  • C.用于管理部门
  • D.用于在建工程
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人自产的应税消费品,自用于连续生产应税消费品的,移送使用时不纳税;选项B、C、D,纳税人自产的应税消费品,自用于其他方面的,如用于连续生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时纳税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,均应按“生活服务”税目计算缴纳增值税。
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第3题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营行为的是(    )。

  • A.

    购物中心既销售商品又提供餐饮服务

  • B.

    家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

  • C.

    装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

  • D.

    门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,一个主体(购物中心)从事多种业务,不同业务之间相互独立,不存在主从之分,属于兼营,当选;选项B、C、D,提供服务和销售货物具有从属关系,应归属为一项应税销售行为,属于混合销售,不当选。

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第4题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的有(    )。

  • A.

    窗帘公司销售窗帘同时负责安装

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建材商店销售建材,并从事装修、装饰业务

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A、B,销售货物和销售服务发生在一项销售行为当中,货物和服务有从属关系,属于混合销售行为,按主营业务的税目(销售货物)征收增值税;选项C,销售建材和装修、装饰业务是多项销售行为,属于兼营行为,按不同税目分别核算,即按销售货物和销售服务分别核算;选项D,餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水,属于混合销售,应按其主营业务(销售服务)的税目征收增值税。

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第5题
[不定项选择题]

下列外购应税消费品已纳消费税可以扣除的有(    )。

  • A.

    外购烟丝生产卷烟

  • B.

    外购涂料生产涂料

  • C.

    外购鞭炮生产鞭炮焰火

  • D.

    外购实木地板为原材料生产实木地板

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查已纳消费税的扣除。可采用记少不记多的方法进行反向排除,记忆不予扣除的税目:小汽车、高档手表、酒(葡萄酒除外)、游艇、电池、涂料(选项B)、摩托车。选项A、C、D,属于准予扣除已纳消费税的范围。

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