题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项A,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税;选项B,其他个人销售自己使用过的物品属于增值税免税项目;选项C,婚姻介绍服务免征增值税;选项D,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查视同销售货物的判断。选项A,购进货物对内用于集体福利,不视同销售;选项B,属于代销业务(第一类),不论是将货物交付他人代销,还是销售代销货物,委托方和受托方均视同销售;选项C、D,自产货物对外用于投资、无偿赠送,应视同销售。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)提供日租服务的同时提供扑克、牙刷等属于混合销售,应按照主营业务(销售服务)缴纳增值税;(2)该旅馆提供服务的销项税额=258÷(1+6%)×6%=14.60(元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。解题思路两步法:第一步确定计算准予抵扣进项税额的基数;第二步确定适用的扣除率(本题已知适用9%的扣除率)。“何处购进”是确定基数的突破口,本题是从按简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进,因此以增值税专用发票上注明的金额作为计算抵扣进项税额的基数。甲公司当月购进农产品准予抵扣的进项税额=10000×9%=900(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
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