下列选项中，需要缴纳消费税的是（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]下列选项中，需要缴纳消费税的是（）。

A.
炼油厂销售汽油
B.
银行销售金条
C.
飞机销售公司销售飞机
D.
俱乐部销售购进游艇

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

消费税税目和征税环节结合考查，按照“先税目，后环节”两步走：

（1）判断税目：选项B、C，金条和飞机不属于消费税征税范围，首先排除。

（2）判断环节：选项D，游艇在生产销售（进口、委托加工）环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油（选项A）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得含增值税销售额25万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.12万元。已知增值税征收率为3%减按1%。计算甲公司该月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
25÷（1＋1%）×1%－0.12＝0.128（万元）
B.
25×1%－0.12＝0.13（万元）
C.
25÷（1＋1%）×1%＝0.248（万元）
D.
25×1%＝0.25（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项B、D；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该月应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝25÷（1＋1%）×1%＝0.248（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.
汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供汽车修理劳务
B.
酒店提供住宿服务的同时提供会展服务
C.
某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品
D.
某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车

答案解析

答案： C

答案解析：

混合销售是指一项销售行为既涉及服务又涉及货物。选项A，属于销售货物的同时提供劳务；选项B，属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务（均属于提供服务）；选项D，属于提供旅游服务的同时提供租赁服务（均属于提供服务）。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［50×5800＋20×（5568－232）］×13%＝51573.6（元）
B.（50×5800＋20×5568）÷（1＋13%）×13%＝46174.16（元）
C.（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%=46707.96（元）
D.（50×5800＋20×5568）×13%=52176.8（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）。

点此查看答案

第4题

[判断题]学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：针对需要被照顾的群体取得的某些特定收入，给予相应的税收优惠政策。学生在校学习期间，利用空余时间兼职取得的收入，免征增值税。

点此查看答案

第5题

[判断题]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

点此查看答案