题目
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额,需价税分离,首先排除选项B、D;(2)小规模纳税人采用简易计税方法,购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票,均不得抵扣进项税额,排除选项A;(3)甲公司该月应缴纳增值税税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=25÷(1+1%)×1%=0.248(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:(1)纳税人生产销售应税消费品,于纳税人销售时按照销售数量(5000吨)缴纳消费税。(2)纳税人自产的应税消费品,自用于连续生产应税消费品的,移送使用时不纳税;自用于其他方面的(赞助、管理部门等),移送使用时,按照移送使用数量(20吨+50吨)计算缴纳消费税。(3)甲石化公司2021年11月应缴纳消费税=(5000+20+50)×1388×1.52÷10000=1069.65(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”;选项B、C、D,物流辅助服务,包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣;选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额;选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额;选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项B,纳税人从事金融商品转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项B、C、D,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,与纳税人应缴税额和其他税种均无关;选项A,对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税,可记忆为“进口不征”。
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