题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项B、D；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该月应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝25÷（1＋1%）×1%＝0.248（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（5000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产的应税消费品，自用于连续生产应税消费品的，移送使用时不纳税；自用于其他方面的（赞助、管理部门等），移送使用时，按照移送使用数量（20吨＋50吨）计算缴纳消费税。（3）甲石化公司2021年11月应缴纳消费税＝（5000＋20＋50）×1388×1.52÷10000＝1069.65（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项B、C、D，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A，海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证，对应的进项税额准予抵扣；选项B，购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票，准予抵扣进项税额；选项C，购进符合规定的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额抵扣进项税额；选项D，购进维修服务取得增值税“普通”发票，不得抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B、C、D，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与纳税人应缴税额和其他税种均无关；选项A，对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，可记忆为“进口不征”。
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