题目
[组合题]作家王某为居民个人，2022 年 5 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 50 000 元。
[要求1]计算其应预扣预缴的个人所得税税额。
本题来源：考点6 应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
[要求1]
答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：刘某2024年每月租金收入应缴纳的个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元），选项 C 当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40% 视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。选项 A 不当选。直接捐赠支出，不得税前扣除，符合条件的公益性捐赠支出才能按规定限额扣除，选项 B 不当选。已缴纳的城市维护建设税及教育费附加可以在个人所得税税前扣除，选项 C 当选。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业用企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 A 不当选；作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；出版社或报社、杂志内部的专业审稿人员的审稿收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 D 不当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
全年应纳税所得额=300000+30000×（1-20%）+30000×70%×（1-20%）-60000-48000-24000-36000=172800（元）
应纳税额=172800×20%-16920=17640（元），选项 D 当选。
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