下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。|0216 专题5（2）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务
B.农民销售自产葡萄
C.个人转让著作权
D.大学生勤工俭学提供的服务

本题来源：0216 专题5（2）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均属于增值税免税项目。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.106÷（1＋6%）×6%
B.（106－90.1－5.25）÷（1＋6%）×6%
C.（106－90.1）×6%
D.106×6%

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司当月金融商品转让增值税销项税额＝（106－90.1－5.25）÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）。因此，选项B正确。

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第2题

[单选题]甲航空公司开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入1 100万元、国际运输服务不含增值税收入300万元，另代收民航发展基金50万元。计算增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（1 100＋300）×9%
B.（1 100＋300＋50）×9%
C.1 100×9%
D.（1 100＋50）×9%

答案解析

答案： C

答案解析：①国际运输服务适用零税率，销项税额为零；②代收民航发展基金不缴纳增值税。③增值税销项税额＝1 100×9%＝99（万元）。因此，选项C正确。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.
1 620
B.
900
C.
790
D.
1 680

答案解析

答案： B

答案解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣，因此可以抵扣的税额是900元。

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第4题

[判断题]

增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。非正常损失的外购货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失包括因违反法律法规造成货物或不动产被执法部门依法没收、销毁、拆除的情形。

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第5题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月进口货物一批，海关审定的关税计税价格为116万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）
B.
116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）
C.
116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）
D.
116×13%＝15.08（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

进口环节应纳增值税税额＝关税计税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）。因此，选项C正确。

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