题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：（1）销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税（当月收取的并入计税，逾期的包装物押金收取当月已计税，逾期时不并入计税）。（2）收取的价款和包装物押金均为含税价，需价税分离。（3）甲酒厂当月增值税销项税额＝（5 000＋20）÷（1＋13%）×13%＝577.52（元）。因此，选项A正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”中的陆路运输服务缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项C）、打捞救助服务（选项D）、装卸搬运服务（选项B）、仓储服务和收派服务。选项A，航天运输服务，应按“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；选项C，按照“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税；选项D，按照“交通运输服务—水路运输服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离。因此，甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝ 13 115.04（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：（1）纳税人发生视同销售行为，无同类平均销售价格的，应按组成计税价格确定销售额；组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝203 400×（1＋10%）＝223 740（元）；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝223 740×13%＝29 086.2（元）。
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