题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：（1）纳税人发生视同销售行为，无同类平均销售价格的，应按组成计税价格确定销售额；组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝203 400×（1＋10%）＝223 740（元）；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝223 740×13%＝29 086.2（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；选项C，按照“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税；选项D，按照“交通运输服务—水路运输服务”缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项AC，自产或外购的货物用于与生产经营相关（如办公、扩建厂房），不视同销售；选项D，购进货物用于集体福利或者个人消费的，不视同销售。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，购进货物对内用于集体福利，不视同销售。选项B，不论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，均视同销售。选项C、D，自产货物对外用于投资、无偿赠送，应视同销售。
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