题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离。因此，甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝ 13 115.04（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照货款服务缴纳增值税。选项D，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项AC，自产或外购的货物用于与生产经营相关（如办公、扩建厂房），不视同销售；选项D，购进货物用于集体福利或者个人消费的，不视同销售。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。选项BCD，属于混合销售的行为。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：直销的两种形式，都是以直销企业收取的全部价款和价外费用为销售额。因此，选项A正确。
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