题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：增值税专用发票注明价款30 000元不含增值税，延期付款利息2 260元属于价外费用，需价税分离。因此，该企业当月的销项税额＝[30 000＋2 260÷（1＋13%）]×13%＝4 160（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项AB，属于“建筑服务—其他建筑服务”；选项C，属于“建筑服务—安装服务”；选项D，属于销售劳务。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；选项C，按照“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税；选项D，按照“交通运输服务—水路运输服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项AC，自产或外购的货物用于与生产经营相关（如办公、扩建厂房），不视同销售；选项D，购进货物用于集体福利或者个人消费的，不视同销售。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
H公司当月应纳的增值税＝50×9%－24×13%＝1.38（万元）。
【思考】M公司当月应缴纳增值税为多少？
【答案】M公司当月应缴纳增值税＝24×13%－50×9%＝－1.38（万元）。
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