题目
本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：增值税专用发票注明价款30 000元不含增值税，延期付款利息2 260元属于价外费用，需价税分离。因此，该企业当月的销项税额＝[30 000＋2 260÷（1＋13%）]×13%＝4 160（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务（选项C）、打捞救助服务（选项D）、装卸搬运服务（选项B）、仓储服务和收派服务。选项A，航天运输服务，应按“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除；（2）题目明确交待“3 164元”为含增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：甲企业增值税销项税额＝5 000×100÷（1＋13%）× 13%＝57 522.12（元）。因此，选项A正确。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：直销的两种形式，都是以直销企业收取的全部价款和价外费用为销售额。因此，选项A正确。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般货物的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税。价款和包装物押金均含税，需先价税分离，所以，甲企业当月增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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