下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.
银行购进一批物资作为集体福利发放给职员
B.
商场销售代销服装
C.
服装厂将自产服装无偿赠送给合作商
D.
设备厂将自产的机器设备对外投资

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答案解析

答案： A

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选项A，购进货物对内用于集体福利，不视同销售。选项B，不论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，均视同销售。选项C、D，自产货物对外用于投资、无偿赠送，应视同销售。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A.车辆停放服务
B.融资性售后回租
C.航空运输的湿租业务
D.水路运输的程租业务

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；选项C，按照“交通运输服务—航空运输服务”缴纳增值税；选项D，按照“交通运输服务—水路运输服务”缴纳增值税。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.
百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.
餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.
建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.
歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD均属于增值税混合销售行为。

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第3题

[判断题]

自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100 000元，同时向对方收取1 000元的包装费，增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中正确的是（）。

A.100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝13 115.04（元）
B.100 000÷（1＋13%）×13%＝11 504.42（元）
C.100 000×13%＋1 000×13%＝13 130（元）
D.100 000×13%＝13 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离。因此，甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝ 13 115.04（元）。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该类型家电同期含增值税销售价格为5 650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5 141.5元/台，已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×5 650×13%＝73 450（元）
B.100×5 141.5×13%＝66 839.5（元）
C.100×5 141.5÷（1＋13%）×13%＝59 150（元）
D.100×5 650÷（1＋13%）×13%＝65 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。（2）含增值税的销售价格，需要价税分离。（3）甲公司当月该业务增值税销项税额＝100×5 650÷（1＋13%）×13%＝65 000（元）。

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