根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD，均属于增值税征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.
银行购进一批物资作为集体福利发放给职员
B.
商场销售代销服装
C.
服装厂将自产服装无偿赠送给合作商
D.
设备厂将自产的机器设备对外投资

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，购进货物对内用于集体福利，不视同销售。选项B，不论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，均视同销售。选项C、D，自产货物对外用于投资、无偿赠送，应视同销售。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.
百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.
餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.
建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.
歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD均属于增值税混合销售行为。

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

A.提供劳务向购买方收取的增值税税额
B.提供设计服务向购买方收取的提前完成的奖励费
C.
销售货物向购买收取的包装费
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

答案解析

答案： B,C

答案解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，选项A不选；价外费用：包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费（选项B）、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项C）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税不包括在销售额内，因此选项D不选，正确答案为BC。

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第4题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90 000－9 000）÷（1＋13%）×13%＝9 318.58（元）
B.90 000×13%＝11 700（元）
C.90 000÷（1＋13%）×13%＝10 353.98（元）
D.（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）

答案解析

答案： D

答案解析：采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按扣除折扣后的金额计算销项税额。题中金额为不含税金额，因此不必作价税分离。甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）。因此，选项D正确。

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第5题

[单选题]

H公司为增值税一般纳税人，2024年9月以不含税价格为50万元的甘蔗与M公司不含税价格为24万元的罐头进行交换，差价款由M公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，H公司当月应缴纳增值税（）万元。（已知：甘蔗的增值税税率为9%，罐头的增值税税率为13%）

A.
1.38
B.
1.95
C.
2.50
D.
1.19

答案解析

答案： A

答案解析：

H公司当月应纳的增值税＝50×9%－24×13%＝1.38（万元）。

【思考】M公司当月应缴纳增值税为多少？

【答案】M公司当月应缴纳增值税＝24×13%－50×9%＝－1.38（万元）。

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