金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。|0209 专题5（1）：增值税（第四章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益

本题来源：0209 专题5（1）：增值税（第四章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照货款服务缴纳增值税。选项D，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]以下属于现代服务的有（）。

A.物流辅助服务
B.交通运输服务
C.信息技术服务
D.文化创意服务

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

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第2题

[单选题]下列属于生活服务的是（）。

A.家政服务
B.道路通行服务
C.车辆停放服务
D.基础电信服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项BC，属于现代服务中的租赁服务；选项D，属于电信服务。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.
百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.
餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.
建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.
歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项ABCD均属于增值税混合销售行为。

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第4题

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月采用还本销售方式销售新研制的净水器100台，每台成本为2 200元、含增值税售价为5 000元，并与购买方约定3年后一次性返还2 000元/台。已知，市场上同类净水器的含增值税售价为3 000元/台，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲企业上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5 000×100÷（1＋13%）×13%
B.2 200×（1＋10%）×100×13%
C.3 000×100÷（1＋13%）×13%
D.2 200×100×13%

答案解析

答案： A

答案解析：甲企业增值税销项税额＝5 000×100÷（1＋13%）× 13%＝57 522.12（元）。因此，选项A正确。

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第5题

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）
B.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.15（万元）
C.（610.2＋5.65＋11.3）×13%＝81.5295（万元）
D.（610.2＋11.3）×13%＝80.795（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：一般货物的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税。价款和包装物押金均含税，需先价税分离，所以，甲企业当月增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。

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