题目

[不定项选择题]下列消费品中,应当征收消费税的是(    )。
  • A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品
  • B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
  • C.白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒
  • D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
  • E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
本题来源:2025年《财政税收》模考一 点击去做题

答案解析

答案: A,C
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本题考查消费税的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

因此,本题正确答案为选项AC。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查增值税的税率与征收率。

2027年12月31日前,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: D
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本题考查企业所得税的征税对象。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]对于委托加工应税消费品业务,正确的涉税处理为(    )。
  • A.委托方就加工收入计算缴纳消费税
  • B.受托方就加工收入计算缴纳消费税
  • C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
  • D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
答案解析
答案: C
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本题考查销售收入的检查。

委托加工应税消费品按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]下列关于我国现行地方债管理制度的说法,错误的是(    )。
  • A.在特定情况下,允许地方政府发行债券
  • B.地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出
  • C.地方政府举借的债务只能用于经常性的公益支出
  • D.地方政府举借债务的规模,由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查公债管理制度。

【选项C错误】举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,不征收增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,均按照餐饮服务(6%)缴纳增值税。

依据题干数据,销项税额=800÷(1+6%)×6%=45.28(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。该企业出租不动产适用简易计税方法。

依据题干数据,应纳税额=10÷(1+5%)×5%=0.48(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务(6%)缴纳增值税。

依据题干数据,销项税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查房产税。

仓库应纳房产税税额=200×(1-20%)×1.2%÷12×6+5÷(1+5%)×12%×6=4.39(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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