题目
本题来源：考点11 进项税额的确认与计算（★★★）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉老变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形造成的非正常损失,进项税额不得抵扣；
选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A当选，本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，可以直接按照票面上注明的税额进行抵扣。
选项B不当选，未注明旅客身份信息的公路客运客票不得作为抵扣凭证。
选项C不当选，允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工或本单位接受的劳务派遣员工，为外单位员工支付的不允许抵扣。
选项D不当选，用于职工福利的购进服务属于进项税额不得抵扣的情形。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，选项A、C、D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第4题
答案解析
答案解析：
桥、闸通行费可抵扣的进项税额＝ 5 250÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 250（元）。
航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（5 450×2）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 900（元）。
公路长途客票可抵扣的进项税额＝ 309÷（1 ＋ 3%）×3% ＝ 9（元）。
该企业上述票据可抵扣的进项税额合计＝ 250 ＋ 900 ＋ 9 ＝ 1 159（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）
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