题目
本题来源：考点11 进项税额的确认与计算（★★★）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C当选，
（1）允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工和本单位接受的劳务派遣员工，为外单位员工支付的机票款等不得抵扣进项税额。
（2）允许抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
综上，允许抵扣的进项税额=（3 000+400）÷（1+9%）×9%=280.73（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
用于集体福利的外购货物，不得抵扣进项税额，选项 A 当选；
用于企业经营的电费以及兼用于一般计税项目和免税项目的专利权均可抵扣进项税额，选项 B、C 不当选；
将外购货物用于对外投资、赠送的，应视同销售，对应的进项税额准予抵扣，选项 D 不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉老变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形造成的非正常损失,进项税额不得抵扣；
选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以全额抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项 B 不当选；
将外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项 C、D 不当选。
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