题目

[不定项选择题]下列情形中,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票的有(    )。
  • A.一般纳税人会计核算不健全
  • B.一般纳税人不能提供税务资料
  • C.应当办理一般纳税人资格登记未及时办理的
  • D.信用等级为D级的增值税一般纳税人
本题来源:考点11 进项税额的确认与计算(★★★) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:信用等级为D级的增值税一般纳税人取得符合规定的凭证,满足增值税进项抵扣条件的可以正常抵扣进项税额,可以正常使用增值税专用发票,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]纳税人于2019年4月之后取得的下列各项国内旅客运输的票据中,可以作为合法凭证抵扣进项税额的是(   )。
  • A.本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
  • B.本单位员工因公出差取得的未注明旅客身份信息的公路客运客票 
  • C.为本单位客户的员工购买机票取得的注明旅客身份信息的航空电子客票行程单
  • D.提供给本单位员工作为职工福利的注明旅客身份信息的春节回乡探亲火车票
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A当选,本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票,可以直接按照票面上注明的税额进行抵扣。

选项B不当选,未注明旅客身份信息的公路客运客票不得作为抵扣凭证。

选项C不当选,允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工或本单位接受的劳务派遣员工,为外单位员工支付的不允许抵扣。

选项D不当选,用于职工福利的购进服务属于进项税额不得抵扣的情形。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。

甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额=(160-35)÷(1+13%)×13%=14.38(万元),选项D当选。

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第3题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定,自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,选项A、C、D当选。
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第4题
答案解析
答案解析:

桥、闸通行费可抵扣的进项税额= 5 250÷(1 + 5%)×5% = 250(元)。 

航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=(5 450×2)÷(1 + 9%)×9% = 900(元)。 

公路长途客票可抵扣的进项税额= 309÷(1 + 3%)×3% = 9(元)。 

该企业上述票据可抵扣的进项税额合计= 250 + 900 + 9 = 1 159(元)。

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第5题
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有(    )。
  • A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 
  • B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 
  • C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 
  • D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

C 选项,不属于列入异常凭证范围,C 选项不当选。

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