- A、50.26
- B、45.49
- C、141.02
- D、21.61
补缴增值税及附加税费＝234÷（1＋13％）×13％×（1＋7％＋3％）＝29.61（万元）。
【提示】题目已经告知不考虑地方教育附加，所以不需要计算地方教育附加。
购置并投入使用的安全生产专用设备纳税调减＝18－18÷10÷12×2＝17.7（万元）。 应纳所得税额＝（994.39＋28.46－72－12.6＋20.67＋2.88＋11.16－17.7）×12.5％－18×10％－96＝21.61（万元）
【提示】国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。
选项A，具体计算过程如下：
（1）两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。因此出版社应就张某和李某的所得分别扣税。
（2）稿酬所得，预扣预缴时的费用扣除标准要和4000元进行比较。
综上，需要扣缴的个人所得税＝7000×（1－20％）×70％×20％＋（3000－800）×70％×20％＝1092（元）。
居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2023年度取得的相关收入情况如下：
（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。
（2）3月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，甲公司购置该住房时的价格为130万元。
（3）因持有乙上市公司的限售股，4月取得股息收入20000元，5月限售股解禁。上年通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票，本年6月，该公司向李某分配上年度H股股息3260元。
（4）6月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训，取得丙公司支付的报酬20000元，丙公司已按规定预扣预缴其税款3200元。
（5）7月取得甲公司支付的监事费80000元。
（6）8月取得专业技术人员职业资格继续教育证书一份。
（7）李某父亲名下有一套房产出租给个人居住，按市场价每月收取租金5200元。9月，李某父亲突发疾病身故，9月至当年年底的租金由李某负责收取支配，该房产未办理产权继承手续。
（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某按100%扣除；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司除向李某低价出售住房外当年共扣缴李某个人所得税15160元，不考虑出租住房的其他税费）。
选项A、B，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除；选项C，李某有双胞胎女儿，子女教育支出按照每个子女“每月”2000元的标准定额扣除，当年可以扣除48000元。
应纳税所得额＝18000×12＋80000＋20000×（1－20%）－60000－2000×12－3000×12－3600－4000×12＝140400（元），应补缴个人所得税＝140400×10%－2520－3200－15160＝-6840（元）。李某2023年度综合所得汇算清缴时，应补缴个人所得税为0元，可以申请退税。
