题目
[单选题]A运输公司2023年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标准的纯电动商用车2辆。当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额＝10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额＝5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额＝10×600＝6000（元）；选项D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项收入中，免征企业所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入免税，但转让国债取得的所得应征税，选项A不当选。
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免税，选项C不当选。
观赏性作物所得，减半征收，选项D不当选。
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第2题
[单选题]2020年7月1日，赵某从任职的上市公司取得不可立即行权的股票期权2万股，授予日股票的收盘价为5元/股。2022年11月1日，赵某全部行权，行权价为4元/股，当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，员工取得授予日不可转让的股票期权，具体计算过程如下：
（1）授予时一般不作处理。到期行权时，实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，按“工资、薪金所得”计算纳税。
（2）股权激励不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。
综上，赵某应缴纳的个人所得税＝（9－4）×20000×10％－2520＝7480（元）。
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第3题
[单选题]中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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第4题
[单选题]根据企业所得税规定，享受高新技术企业优惠的条件之一，是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不得低于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不得低于60%。
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第5题
[不定项选择题]根据规定，同时符合规定条件的社会保障类账户，无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
同时符合下列条件的社会保障类账户：（1）受政府监管；（2）享受税收优惠；（3）取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；（4）每年缴款不超过5万美元。
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