题目
[单选题]下列关于企业所得税股权、资产划转特殊性税务处理下，划入方企业取得的被划转资产，应按其（ ）计算折旧扣除。答案解析
答案：
C
答案解析：划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项收入中，免征企业所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入免税，但转让国债取得的所得应征税，选项A不当选。
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免税，选项C不当选。
观赏性作物所得，减半征收，选项D不当选。
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第2题
[单选题]有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。
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第3题
[单选题]2020年7月1日，赵某从任职的上市公司取得不可立即行权的股票期权2万股，授予日股票的收盘价为5元/股。2022年11月1日，赵某全部行权，行权价为4元/股，当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，员工取得授予日不可转让的股票期权，具体计算过程如下：
（1）授予时一般不作处理。到期行权时，实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，按“工资、薪金所得”计算纳税。
（2）股权激励不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。
综上，赵某应缴纳的个人所得税＝（9－4）×20000×10％－2520＝7480（元）。
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第4题
[单选题]下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税； 选项B、C、D免征城镇土地使用税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。
收入类型 | 取得人员 | 政策 |
股权奖励 | 科研机构、高等学校的科技人员 | （1）取得时：不征税 （2）转让时：财产转让所得 （3）持有期间分红：利息、股息、红利所得 |
高新技术企业的技术人员 | 按“工资、薪金所得”征税，可在5年内分期缴纳 | |
现金奖励 | 非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员 | 减按50％计入当月“工资、薪金所得” |
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