题目
[单选题]某国有企业职工张某，于2022年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴153000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资8000元。则张某2022年1月应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，具体计算过程如下：
（1）自2019年1月1日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。
张某取得的一次性补贴按年度分摊后，年所得为51000元＜基本减除费用60 000元，故一次性补贴无须纳税。
（2）领取工资应缴纳的个人所得税＝（8000－5000）×3%＝90（元）。
综上，张某1月应缴纳的个人所得税合计为90元。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税法相关规定，企业在纳税年度终了时按规定汇率将外币货币性资产折算为人民币产生的汇兑损失，除另有规定外，可以在税前扣除。该汇率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项A当选。
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第2题
[单选题]下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税； 选项B、C、D免征城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]下列占用耕地行为中，可以减征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税；选项B，属于公路线路，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C，免征耕地占用税；选项D，按照规定计算缴纳耕地占用税，没有减免税规定。
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第4题
[不定项选择题]根据规定，同时符合规定条件的社会保障类账户，无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
同时符合下列条件的社会保障类账户：（1）受政府监管；（2）享受税收优惠；（3）取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；（4）每年缴款不超过5万美元。
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第5题
[不定项选择题]下列关于契税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，契税应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。对于特殊情形，自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。
选项D，纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。
选项E，契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
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