题目
[单选题]某先进制造业企业系增值税一般纳税人，2024年1月销售自产先进设备取得不含税销售额3535万元。当月从小规模纳税人处购进办公桌椅，取得增值税专用发票注明金额52万元；从一般纳税人处购进一栋房产，取得增值税专用发票注明金额1860万元，该房产既用作生产研发场所又用作职工食堂。已知上期末无加计抵减额余额。则该企业当月实际应缴纳的增值税税额为（ ）万元。本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。该企业当月实际应缴纳的增值税税额＝3535×13%－（52×1%＋1860×9%）－（52×1%＋1860×9%）×5%＝283.23（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司主要生产销售先进工业母机产品，属于增值税一般纳税人，2024年6月销售先进工业母机主机取得含税销售收入100万元，销售先进工业母机关键功能部件取得含税销售收入50万元。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为16万元。已知上期末无加计抵减额余额。则甲公司当月应纳增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳增值税税额＝（100＋50）÷（1＋13%）×13%－16＝1.26（万元）＜当期可抵减加计抵减额＝16×15%＝2.4（万元），当期应纳税额为0，结转下期继续抵减的金额（当期末加计抵减额余额）＝2.4－1.26＝1.14（万元）。
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第2题
[单选题]下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围；国有土地使用权转让，属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产出租的，土地、房屋权属未发生改变，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项D，房地产评估增值的，土地、房屋权属未发生改变且无收入，因此，不属于土地增值税的征税范围。
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第3题
[单选题]某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：关税完税价格＝（5000＋20）×（1＋3‰）＝5035.06（万元），应纳关税＝5035.06×5%＝251.75（万元）。因此，选项C正确。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税率的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，实际税率，是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例。选项B，零税率是以零表示的税率，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无须缴纳税款，我国消费税不存在零税率。选项E，税率是应纳税额与计税依据之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的“深度”；反映课税的“广度”的是税目。
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第5题
[不定项选择题]主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
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