题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C不当选：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。
选项E不当选：暂时进境，用于非商业目的的货物、物品，暂不缴纳关税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人季度总销售额＝20＋50＝70（万元）＞30 万元，但除不动产转让外的零售收入不足30万元。20 万元零售收入免税；转让不动产应纳增值税＝50×5%＝2.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲公司当月在 B 市应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2% ＝14.68（万元）。
名师点睛
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税计税规则
纳税人性质 | 建筑服务项目 | 计税方法 | 具体规定 |
一般纳税人 | 新项目 | 一般计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% 应纳税额＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×9%－允许抵扣的进项税额－预缴税额 |
老项目 | 选择一般计税方法 | ||
选择简易计税方法 | 预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 应纳税额＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%－预缴税额 | ||
小规模纳税人 | 新/老项目 | 简易计税方法 |
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项 A，纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是实际负担税款 的单位和个人，纳税人与负税人不是等同概念；选项 E，税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围， 不是所有税种都规定税目，例如房产税、土地增值税等。
名师点睛
纳税人和负税人的区别与联系
项目 | 纳税人 | 负税人 |
区别 | 直接负有纳税义务的单位和个人 | 实际负担税款的单位和个人 |
联系 | 间接税：纳税人≠负税人（增值税、消费税） 直接税：纳税人＝ 负税人（企业所得税、个人所得税） | |
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第4题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项 A，实行增值税即征即退50% 政策；选项 B，由税务机关按照纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税；选项 D，执行增值税 100% 先征后退的政策。
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第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；
选项B，纳税人提供财务担保服务，按照“直接收费金融服务” 缴纳增值税；
选项D，股息、红利属于“非固定、非保底”利润，不征收增值税。
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