题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税，不含进口环节的增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：该电商平台当月应缴纳增值税＝5000×3%＝150（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的（选项B当选）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
名师点睛
房地产开发企业土地增值税清算条件
情形 | 具体内容 |
应清算 | （1）房地产开发项目全部竣工、完成销售； （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目； （3）直接转让土地使用权 |
可要求清算 | （1）已竣工验收，已售面积占可售面积85%以上，或虽未超过85%，但剩余的可售面积已出租或自用； （2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕； （3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续； （4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况 |
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。
名师点睛
增值税即征即退政策
项目 | 具体规定 |
一般纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品 | 退税比例为70% |
提供飞机维修劳务 | 实际税负超过6%的部分即征即退 |
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售 | 实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退 |
一般纳税人提供管道运输服务 | |
一般纳税人提供有形动产融资租赁和售后回租服务 | |
销售自产的利用风力生产的电力产品 | 即征即退50% |
销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料 |
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