题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。
名师点睛
增值税即征即退政策
项目 | 具体规定 |
一般纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品 | 退税比例为70% |
提供飞机维修劳务 | 实际税负超过6%的部分即征即退 |
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售 | 实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退 |
一般纳税人提供管道运输服务 | |
一般纳税人提供有形动产融资租赁和售后回租服务 | |
销售自产的利用风力生产的电力产品 | 即征即退50% |
销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料 |
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。
名师点睛
代扣代缴义务人和代收代缴义务人的辨析
项目 | 含义 | |
扣缴义务人 | 代扣代缴义务人 | 代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴税款的单位和个人。如：单位从员工工资中代扣代缴个人所得税 |
代收代缴义务人 | 代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳税款的单位和个人。如：受托加工消费品时从委托方代收消费税税款 | |
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，税务规范性文件应当以公告形式发布；选项B，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项C，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围；选项B，试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣；选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的（选项B当选）。
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