题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入；选项C，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但从事学历教育的学校，不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。
名师点睛
代扣代缴义务人和代收代缴义务人的辨析
项目 | 含义 | |
扣缴义务人 | 代扣代缴义务人 | 代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴税款的单位和个人。如：单位从员工工资中代扣代缴个人所得税 |
代收代缴义务人 | 代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳税款的单位和个人。如：受托加工消费品时从委托方代收消费税税款 | |
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。该企业当月应预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，融资租赁按照“租赁服务”缴纳增值税；选项D，融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税；选项E，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
名师点睛
租赁包括融资租赁和经营租赁。融资性售后回租业务属于“金融服务——贷款服务”，其他融资租赁业务属于“租赁服务”。
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