题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
C
答案解析：企业购进服务，用于提供适用简易计税服务的部分，不得抵扣进项税额，同时也不得作为可加计抵减进项税的计算依据。本期可加计抵减额＝上期加计抵减余额＋本期可加计抵减金额＝3＋13×（1－10%）×5%＝3.59（万元）。该企业当月应缴纳增值税＝销项税额－可抵扣进项税额－本期可加计抵减额＝20－13×（1－10%）－3.59＝4.71（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税；
选项B，取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产；
选项C，一般纳税人转让营改增前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法计税（差额），也可以选择一般计税方法计税（全额）；
选项D，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。该企业上述业务增值税销项税额＝不含税销售额×税率＝4500×9%＝405（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，目前只对工业企业厂界噪声超标的情况征收环境保护税；选项E，燃烧产生废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税。
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