题目

答案解析
本题考查企业所得税税收优惠。
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
企业的应纳税所得额乘以适用税率,减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额,为应纳税额。其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据,2024年度该公司应纳税额=(200-20)×25%=45(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税的税率。
【选项B错误】国家需要重点扶持的高新技术企业其近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查企业资产的税务处理。
【选项B错误】林木类生产性生物资产的折旧年限为10年。
【选项C错误】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;【选项A】
④林木的培育和种植;【选项C】
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
⑧远洋捕捞。【选项E】
【选项B、D错误】香料作物的种植、海水养殖的所得,减半征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项ACE。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
因此,本题正确答案为选项D。









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