题目
答案解析
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
名师点睛
应交税费科目核算的内容
项目 | 具体内容 |
在本科目核算的非税款 | 教育费附加、矿产资源补偿费 |
在本科目核算的非本企业缴纳的税款 | 代扣代缴的个人所得税 |
不在本科目核算的税款 | 不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等 【提示】需要预计，也可通过“应交税费”核算 |
拓展练习
税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。
名师点睛
税务师事务所
项目 | 具体内容 |
组织形式 | 合伙制（普通合伙和特殊普通合伙）、有限责任制 |
行政登记 | 税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记 【提示】从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记 |
合伙人和股东 | （1）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%； （2）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任； （3）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业 |
《纳税调整项目明细表》（A105000）内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C，非广告性赞助支出不得在税前扣除，应纳税调增。选项A、B，填写《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；纳税人被依法追缴已抵扣税款的，不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。
名师点睛
纳税人善意取得虚开的专票处理：
（1）如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税额，不加征滞纳金。
（2）不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准许其抵扣进项税额，依法追缴的税款不加征滞纳金。
或Ctrl+D收藏本页