题目
答案解析
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；纳税人被依法追缴已抵扣税款的，不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。
名师点睛
纳税人善意取得虚开的专票处理：
（1）如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税额，不加征滞纳金。
（2）不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准许其抵扣进项税额，依法追缴的税款不加征滞纳金。
拓展练习
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
名师点睛
加计抵减政策
行业 | 具体企业 | 抵减比例 | 执行期限 |
集成电路 | 集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业 | 15% | 自2023年1月1日至2027年12月31日 |
工业母机 | 生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人 | 15% | |
先进制造业 | 高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人 | 5% |
《纳税调整项目明细表》（A105000）内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C，非广告性赞助支出不得在税前扣除，应纳税调增。选项A、B，填写《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
（1）本小问共1分。
应缴纳的增值税＝（1325－800）÷（1＋5）×5%＝25（万元）。
（2）本小问共3分。
展销集团以展馆投资时的转让所得＝（1325－25）－（840－340）＝800（万元）。（1分）
2023年的投资计税基础＝（840－340）＋800÷4＝700（万元）。（0.5分）
2024年的投资计税基础＝700＋800÷4＝900（万元）。（0.5分）
2025年的投资计税基础＝900＋800÷4＝1100（万元）。（0.5分）
2026年的投资计税基础＝I100＋800÷4＝1300（万元）。（0.5分）
（3）本小问共1分。
家具展销中心接受投资的该展馆2023年计税基础＝1325－25＝1300（万元）。（1分）
（4）本小问共3分。
展馆转到展销中心后，应交的房产税有变化，城镇土地使用税无变化。（1分）
理由：母公司以房产投资于已设立的全资子公司，子公司房产的入账价值是公允价值，房产税的计税基础发生变化，家具展销中心与展销集团计征房产税的房产余值不一样，所以房产税有变化。（1分）城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，因实际占用土地的面积未发生变化，城镇土地使用税年税额不变，所以城镇土地使用税无变化。（1分）
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